济南企业注意：增值税与所得税收入不一致预警的2个核查方向

济南企业注意！增值税与所得税收入差异超10%会触发税务预警，深耕财税10年的老苏教你2个核心核查方向，帮你避开风险、合规经营。

济南老板们，最近报税有没有碰到增值税申报表和企业所得税申报表收入对不上的情况？要是这俩数差得超过10%，可就得敲敲警钟了——增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异≥10%就会预警。企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%即(增值税销售额-企业所得税收入)/增值税>10%，指标异常存在企业少记、漏记收入、延迟确认收入的可能。

前儿个有个济南商贸公司的王总来找我，说他们家去年增值税收入比企业所得税多了20万，差异超15%，被税务预警了。我一查，原来是他们预收了客户30万货款，提前开了发票，增值税算成了当年收入，可企业所得税得等货发了才能确认——增值税倾向于收款及开票时间确认收入；企业所得税遵循权责发生制原则确认收入。增值税的销售额和企业所得税营业收入正常情况下差异不会太大，但实务中也存在由于业务类型、会计核算、税收政策不同等原因导致“两税”申报收入差异较大。

还有些老板没当回事的价外费用，也是藏着坑呢！像收的手续费、违约金、包装费，增值税得算进销售额里，可企业所得税说不定不计入营业收入，这一进一出，差异就来了——价外费用包括向购买方收取的手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、包装费、包装物租金、储备费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。这些价外收费在会计核算和企业所得税纳税申报时企业却有相当一部分并不计入营业收入。

记住，差异不可怕，怕的是说不清楚！

再说说申报表的事儿，俩税的收入口径压根不一样！增值税收入是12月份申报表的累计数，包括适用税率、简易办法、免抵退、免税这四项；而企业所得税收入是主表第1行的营业收入，就主营业务和其他业务收入——增值税申报收入一般按照12月份《增值税纳税申报表》累计数提取，包括按适用税率计税销售额、按简易办法计税销售额、免抵退办法销售额和免税销售额等四项收入。企业所得税申报收入则一般按照《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额提取，仅包括主营业务收入和其他业务收入。

济南企业要是想避开这预警，得先把俩税的收入逻辑摸清楚。要么是收入确认时间不一样，要么是价外费用没算对，要么是申报表口径问题——企业所得税与增值税销售额差额超10%会预警，可能被怀疑隐匿或延迟确认收入哦~

财税合规不是喊口号，济南老板们得早自查、早整改！

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